Guida 2026 Quadro RW
e criptovalute.
Questa guida spiega chi deve compilare il quadro RW, quali dati si indicano, come si calcola l'imposta del 2 per mille e quando l'imposta non si versa. La guida segue, passaggio per passaggio, le istruzioni del Modello Redditi Persone Fisiche 2026.
Il quadro RW è la parte della dichiarazione dei redditi che riguarda le cripto-attività possedute. Il quadro va compilato anche se le cripto-attività non sono state vendute. Molti contribuenti dimenticano il quadro RW proprio perché l'obbligo non nasce da un guadagno.
1. A cosa serve
Per le cripto-attività il quadro RW ha due funzioni. Le istruzioni tengono distinte le due funzioni.
- Il monitoraggio fiscale. Nel quadro RW si dichiarano le cripto-attività detenute attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di archiviazione o conservazione.
- L'imposta sul valore delle cripto-attività. L'imposta è prevista dall'articolo 19, comma 18, del decreto-legge n. 201 del 2011, come modificato dalla legge di bilancio 2023, e si liquida nello stesso quadro RW.
2. Chi deve compilarlo
Le persone fisiche residenti in Italia che detengono cripto-attività devono compilare il quadro RW. Le istruzioni non distinguono tra exchange e wallet personale: le istruzioni parlano di portafogli, conti digitali e altri sistemi di conservazione.
Le istruzioni precisano anche chi deve versare l'imposta. In assenza di un intermediario, l'imposta va versata da tutti i residenti che detengono cripto-attività sulle quali non è stata applicata l'imposta di bollo.
Il quadro RW va compilato anche se la cripto-attività non è più posseduta al termine dell'anno. Chi ha comprato a marzo e ha venduto tutto a ottobre deve compilare comunque il quadro, per il periodo in cui ha detenuto la cripto-attività.
3. Come si calcola l'imposta
L'imposta è pari al 2 per mille del valore delle cripto-attività. L'imposta è dovuta in proporzione ai giorni di detenzione. Se le cripto-attività sono cointestate, l'imposta è dovuta anche in proporzione alla quota di possesso.
- Dall'imposta si deduce un credito pari all'eventuale imposta patrimoniale versata a titolo definitivo all'estero sulle stesse cripto-attività. Il credito si deduce fino a concorrenza dell'ammontare dell'imposta.
- L'imposta non va versata se l'importo non supera 12 euro.
Questo è un esempio di solo calcolo. Un contribuente detiene per tutto l'anno cripto-attività per un valore di 10.000 euro: l'imposta è 10.000 × 2 per mille = 20 euro. Se il contribuente detiene le stesse cripto-attività per 183 giorni su 365, l'imposta è 20 × 183 / 365 = 10,03 euro. Questo importo resta sotto la soglia dei 12 euro.
4. Quale valore si indica
La base di calcolo è il valore delle cripto-attività al termine dell'anno. Le istruzioni indicano un ordine preciso per determinare questo valore.
- Il primo riferimento è il valore rilevato dalla piattaforma dell'exchange dove la cripto-attività è stata acquistata.
- Se questo valore non è disponibile, il riferimento è il valore rilevato da una piattaforma analoga dove la stessa cripto-attività è negoziabile, oppure da un sito specializzato nella rilevazione dei valori di mercato.
- Se manca anche questo valore, il riferimento è il costo di acquisto.
Se la cripto-attività non è più posseduta al 31 dicembre, il riferimento è il valore rilevato al termine del periodo di detenzione.
5. Come si compila
Secondo le istruzioni, le colonne che riguardano le cripto-attività sono queste.
- Nella colonna 3 si indica il codice 21, che identifica le cripto-attività.
- Nella colonna 7 si indica il valore all'inizio del periodo d'imposta, oppure il valore al primo giorno di detenzione.
- Nella colonna 8 si indica il valore al termine del periodo d'imposta, oppure il valore al termine del periodo di detenzione.
- Nella colonna 10 si indica il numero di giorni di detenzione.
- La colonna 16 si barra quando il contribuente adempie ai soli obblighi di monitoraggio e non deve liquidare l'imposta.
- Nelle colonne 33 e 34 si indicano l'imposta calcolata e l'imposta dovuta, al netto dell'eventuale credito.
Il totale si riporta nel rigo RW8. Il versamento si esegue con il modello F24. Il codice tributo è 1727 per il saldo, 1728 per il primo acconto e 1729 per il secondo acconto.
6. Cosa serve per compilarlo bene
Il quadro RW chiede tre dati per ogni cripto-attività: la quantità che possedevi, i giorni di detenzione e il valore. Chi ha usato più exchange e qualche wallet, con movimenti durante l'anno, spesso non ha questi dati a portata di mano.
- Il primo dato sono le quantità possedute, piattaforma per piattaforma, all'inizio e alla fine dell'anno.
- Il secondo dato è una quotazione documentata per ciascuna cripto-attività, presa dalla fonte che le istruzioni indicano.
- Il terzo dato sono i giorni di detenzione, che dipendono dalla data di ogni acquisto e di ogni vendita.
Questo è il lavoro che facciamo noi: ricostruiamo i movimenti operazione per operazione e ti consegniamo i valori del quadro RW, con il dettaglio a supporto. Le plusvalenze e il quadro RT sono spiegati nella guida su come dichiarare le criptovalute.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, Modello Redditi Persone Fisiche 2026 – Fascicolo 2, Istruzioni per la compilazione, quadro RW.
- Decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, articolo 19, commi 18 e 19, come modificato dalla legge 29 dicembre 2022, n. 197, articolo 1, comma 146.
- Agenzia delle Entrate, Risoluzione n. 36/E del 2023 (codici tributo).
Domande frequenti sul quadro RW
Chi deve compilare il quadro RW per le criptovalute?
Le persone fisiche residenti in Italia che detengono cripto-attività attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di archiviazione o conservazione devono compilare il quadro RW. Il quadro serve sia al monitoraggio fiscale sia al calcolo dell'imposta sul valore delle cripto-attività.
Quanto si paga sulle criptovalute nel quadro RW?
L'imposta sul valore delle cripto-attività è pari al 2 per mille del valore ed è dovuta in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso. L'imposta non va versata se l'importo non supera 12 euro.
Devo compilare il quadro RW se ho venduto tutto prima del 31 dicembre?
Sì. Il quadro RW va compilato anche se la cripto-attività non è più posseduta al termine dell'anno: in questo caso il riferimento è il valore rilevato al termine del periodo di detenzione.
Quale valore si indica per le criptovalute nel quadro RW?
Si indica il valore al termine dell'anno rilevato dalla piattaforma dell'exchange dove è avvenuto l'acquisto. Se questo valore non è disponibile, si indica il valore di una piattaforma analoga o di un sito specializzato nella rilevazione dei valori di mercato. Se manca anche questo valore, si indica il costo di acquisto.
Con quale codice tributo si versa l'imposta sulle criptovalute?
L'imposta si versa con il modello F24. Il codice tributo è 1727 per il saldo, 1728 per il primo acconto e 1729 per il secondo acconto.
Hai un quadro RW da compilare?
Raccontaci la tua situazione: ricostruiamo i tuoi movimenti e ti consegniamo i valori per i quadri RT, RW e RL, per te o per il tuo studio.