Guida 2026 Come dichiarare
le criptovalute.
Questa guida spiega quali quadri devi compilare, quanto devi pagare e come si calcola l'imposta. Le regole sono quelle del Modello Redditi Persone Fisiche 2026 e ogni passaggio riporta la fonte.
Chi possiede cripto-attività ha due obblighi distinti nella dichiarazione dei redditi. Il primo obbligo riguarda le cripto-attività che possiedi e vale anche se non hai venduto nulla. Il secondo obbligo riguarda il guadagno che hai realizzato con una vendita o con uno scambio. I due obblighi si assolvono in due quadri diversi e seguono regole diverse.
1. Chi deve dichiarare
Le persone fisiche residenti in Italia devono compilare il quadro RW quando detengono cripto-attività attraverso portafogli, conti digitali o altri sistemi di archiviazione o conservazione. Le istruzioni del Modello Redditi 2026 non distinguono tra exchange e wallet personale.
L'obbligo nasce dal possesso. Chi ha comprato cripto-attività e non le ha mai vendute deve compilare comunque il quadro RW. Il quadro RT diventa necessario quando avviene una cessione, un rimborso o una permuta fiscalmente rilevante.
2. Il quadro RW: quello che possiedi
Nel quadro RW indichi le cripto-attività che detieni e il loro valore. Nello stesso quadro calcoli l'imposta sul valore delle cripto-attività, che è pari al 2 per mille. L'imposta si versa con le modalità e nei termini delle imposte sui redditi, con il codice tributo 1727.
La base di calcolo è il valore delle cripto-attività al termine dell'anno. Questo valore è quello rilevato dalla piattaforma dell'exchange dove hai acquistato la cripto-attività. Se la piattaforma non fornisce il valore, puoi usare il valore di una piattaforma analoga o di un sito specializzato nella rilevazione dei prezzi di mercato. Se manca anche questo valore, la base di calcolo è il costo di acquisto.
Il quadro RW richiede dati che spesso non sono a portata di mano. I dati necessari sono le quantità possedute al 31 dicembre, piattaforma per piattaforma, e una quotazione documentata per ciascuna cripto-attività. La guida al quadro RW spiega la compilazione colonna per colonna.
3. Il quadro RT: quello che hai guadagnato
Le plusvalenze si dichiarano nel quadro RT, sezione V-A. La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo percepito, oppure il valore normale delle cripto-attività permutate, e il costo o valore di acquisto.
- Aliquota. Sulle plusvalenze realizzate entro il 31 dicembre 2025 l'imposta sostitutiva è del 26 per cento.
- Soglia di 2.000 euro. La soglia vale solo per le plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2024. Le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2025 concorrono al reddito senza limite di importo.
- Minusvalenze. Le minusvalenze si sommano algebricamente alle plusvalenze. L'eccedenza di minusvalenze si può riportare in deduzione nei periodi d'imposta successivi, non oltre il quarto. Il riporto è ammesso a condizione che l'eccedenza sia indicata nella dichiarazione dell'anno in cui la minusvalenza è stata realizzata.
La condizione sul riporto ha una conseguenza pratica: una perdita che non è stata dichiarata nell'anno giusto non si può usare negli anni successivi. La guida tasse sulle criptovalute: quanto si paga riporta le aliquote anno per anno e un esempio di calcolo.
4. Tre regole di calcolo che cambiano il risultato
L'Agenzia delle Entrate indica queste tre regole nella Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023. Sono le regole che più spesso modificano l'importo dell'imposta.
- Il metodo LIFO. Quando possiedi più unità della stessa cripto-attività, il costo delle unità vendute si determina con il metodo LIFO: il Fisco considera cedute per prime le ultime unità acquistate. Il metodo LIFO richiede la sequenza completa degli acquisti, compresi gli acquisti di anni precedenti.
- Le commissioni. I costi inerenti all'acquisto e alla cessione delle cripto-attività non si sommano al costo di acquisto. Per le attività finanziarie la regola è diversa.
- Lo scambio tra cripto-attività. La permuta tra cripto-attività con eguali caratteristiche e funzioni non è fiscalmente rilevante: la Circolare porta l'esempio dell'acquisto di ether con bitcoin. L'acquisto di un NFT con una criptovaluta, invece, è fiscalmente rilevante.
La stessa Circolare precisa che lo smarrimento o il furto delle chiavi private non è una fattispecie fiscalmente rilevante. Lo smarrimento o il furto, quindi, non genera una perdita da dichiarare.
5. Cosa cambia dal 2026
Per le plusvalenze e gli altri proventi realizzati dal 1° gennaio 2026 l'imposta sostitutiva è del 33 per cento. L'imposta sostitutiva resta al 26 per cento per i token di moneta elettronica denominati in euro. Queste aliquote sono previste dall'articolo 304, comma 7, del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117). Le nuove aliquote riguardano la dichiarazione da presentare nel 2027.
Dal 2026, inoltre, gli exchange raccolgono i dati dei clienti residenti in Italia per comunicarli all'Agenzia delle Entrate. La guida alla DAC8 spiega questo obbligo.
6. Cosa preparare
Per la dichiarazione devi preparare tre cose.
- Devi scaricare l'elenco dei movimenti di ogni exchange e di ogni app che hai usato, in formato CSV o Excel, a partire dall'apertura del conto. L'elenco deve comprendere anche le piattaforme che non usi più.
- Per i wallet personali devi indicare soltanto l'indirizzo pubblico, perché i movimenti si leggono dalla blockchain.
- Se possedevi cripto-attività anche negli anni precedenti, devi recuperare le dichiarazioni di quegli anni. Le dichiarazioni precedenti servono per le minusvalenze riportate e per la continuità dei valori.
Il metodo LIFO è il motivo per cui serve tutta la storia dei movimenti e non solo l'ultimo anno: il costo di una vendita del 2025 può dipendere da un acquisto del 2021.
Come lavoriamo noi
CriptoTasse è un servizio assistito da persone dedicate. Tu ci invii i movimenti, anche se sono numerosi e disordinati. Noi ricostruiamo i movimenti operazione per operazione, con quotazioni documentate. Alla fine ti consegniamo i valori per i quadri della dichiarazione, con il dettaglio a supporto. Le scelte dichiarative restano a te e al tuo commercialista.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, Modello Redditi Persone Fisiche 2026 – Fascicolo 2, Istruzioni per la compilazione: quadro RT, sezione V-A, e quadro RW.
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023.
- Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (legge di bilancio 2023), e legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025).
- Decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117, Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi, articolo 304, comma 7.
Domande frequenti
Devo dichiarare le criptovalute anche se non le ho vendute?
Sì. Chi è residente in Italia e detiene cripto-attività deve indicare le cripto-attività nel quadro RW ai fini del monitoraggio fiscale, anche se non ha venduto nulla. Nello stesso quadro si calcola l'imposta sul valore delle cripto-attività, che è pari al 2 per mille.
Quanto si paga sulle plusvalenze da criptovalute?
Sulle plusvalenze realizzate entro il 31 dicembre 2025 l'imposta sostitutiva è del 26 per cento e si dichiara nel quadro RT, sezione V-A, del Modello Redditi 2026. Sulle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026 l'imposta sostitutiva è del 33 per cento.
Esiste ancora la soglia di 2.000 euro?
No. La soglia di 2.000 euro vale solo per le plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2024. Le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2025 concorrono al reddito senza limite di importo.
Scambiare una criptovaluta con un'altra è tassato?
La permuta tra cripto-attività con eguali caratteristiche e funzioni non è fiscalmente rilevante: l'Agenzia delle Entrate porta l'esempio dell'acquisto di ether con bitcoin. L'acquisto di un NFT con una criptovaluta, invece, è fiscalmente rilevante.
Come si calcola il costo di acquisto delle criptovalute vendute?
Quando possiedi più unità della stessa cripto-attività si applica il metodo LIFO: il Fisco considera vendute per prime le ultime unità acquistate. Le commissioni di acquisto e di vendita non si sommano al costo di acquisto.
Hai criptovalute da dichiarare?
Raccontaci la tua situazione: ricostruiamo i tuoi movimenti e ti consegniamo i valori per i quadri RT, RW e RL, per te o per il tuo studio.